Lo que debe figurar sí o sí
- Identificación completa del emisor. Razón social, NIF y domicilio en Canarias. Debe coincidir con la entidad que firma el acuerdo de prestación de soluciones.
- Tus datos como destinatario, con el domicilio fiscal que determina la localización de la operación.
- Número, serie y fecha de expedición, además de la fecha de la operación.
- Descripción concreta del servicio, no una referencia genérica al Kit Digital. Debe permitir identificar la categoría y el alcance contratado.
- Base imponible, sin cuota de IVA ni de IGIC repercutida.
- La mención de inversión del sujeto pasivo. Suele redactarse como «operación con inversión del sujeto pasivo conforme al artículo 84.Uno.2.º de la Ley 37/1992».
Señal de alarma. Si la factura no lleva cuota pero tampoco explica el motivo, tu asesoría no puede saber cómo tratarla. Pide una factura rectificativa antes de contabilizar nada.
Lo que conviene comprobar además
- Que el emisor sea el agente adherido. El nombre comercial no basta: revisa que la razón social y el NIF coincidan con la entidad que aparece en el catálogo oficial de agentes digitalizadores y con la que firmó tu acuerdo.
- Que no facture un establecimiento peninsular. Si en el documento aparece un domicilio de la Península como lugar de emisión de la operación, la inversión del sujeto pasivo puede no aplicarse. Cómo verificarlo.
- Que el importe cuadre con el acuerdo. La base facturada debe corresponder al alcance firmado, incluida la parte cubierta por el bono y la parte que abonas tú.
- Que los extras vayan identificados. Contenidos, fotografía, migraciones o integraciones fuera del alcance subvencionado deben aparecer separados.
- Que la fecha sea coherente con la ejecución. Las fases de implantación y prestación tienen plazos, y la justificación se apoya en esa documentación.
Cómo se ve la diferencia
| Línea de la factura | Agente peninsular | Agente canario |
|---|---|---|
| Base imponible | 3.000,00 € | 3.000,00 € |
| Cuota repercutida | 630,00 € (IVA 21 %) | 0,00 € |
| Mención especial | No procede | Inversión del sujeto pasivo, art. 84.Uno.2.º |
| Total del documento | 3.630,00 € | 3.000,00 € |
| Quién declara la cuota | El emisor | Tú, en tu modelo 303 |
Cifras de ejemplo para ilustrar el formato del documento. El tipo aplicable y la calificación de cada línea dependen del servicio concreto.
La cesión del derecho de cobro, en paralelo
En el Kit Digital el beneficiario no recibe dinero en su cuenta: cede al agente digitalizador el derecho de cobro asociado al acuerdo. El agente ejecuta la solución, presenta la justificación y Red.es paga cuando comprueba cada fase.
Eso significa que la factura conviven con dos flujos distintos: la parte que se cobra de la subvención y la parte que abonas tú, si existe. Cuando la cuota de IVA desaparece del documento, esa segunda parte se reduce a los conceptos no subvencionados. Aquí está el desglose completo.
Preguntas frecuentes
- ¿Una factura sin cuota de IVA es válida?
- Lo es cuando la operación está sujeta a inversión del sujeto pasivo y el documento recoge la mención correspondiente. El Real Decreto 1619/2012 exige indicar que el destinatario es el sujeto pasivo en lugar de repercutir la cuota.
- ¿Debe aparecer el importe de la subvención en la factura?
- El acuerdo de prestación de soluciones y la justificación ante Red.es determinan cómo se refleja la parte financiada con el bono y la cesión del derecho de cobro. Pide al agente que te explique por escrito qué importe se imputa a la subvención y qué importe te corresponde pagar.
- ¿Puedo pedir que me la emitan con IVA para simplificar?
- No es una opción a elegir. Si concurren los requisitos de la inversión del sujeto pasivo, la cuota no se repercute. Una factura con IVA emitida por un prestador no establecido puede generar problemas de deducibilidad.