La idea clave. La inversión del sujeto pasivo no elimina el impuesto: lo traslada a tu autoliquidación. Si puedes deducirlo, el efecto es cero y ganas tesorería. Si no puedes, pagas lo mismo que antes, solo que a la Agencia Tributaria.
El semáforo completo
| Tu régimen | Efecto | Qué ahorras |
|---|---|---|
| Régimen general con deducción plena Autoliquidas la cuota y la deduces en el mismo periodo. Ni pagas al proveedor ni ingresas a Hacienda. | Neutro | Tesorería y gestión |
| Prorrata general o especial Autoliquidas el 100 % de la cuota y deduces solo el porcentaje aplicable. El resto es coste, igual que con un proveedor peninsular. | Parcial | Solo tesorería sobre la parte deducible |
| Sectores diferenciados La deducción depende del sector al que se afecte la solución. Si sirve al sector exento, la cuota no se recupera. | Parcial | Depende de la afectación |
| Actividad exenta: sanidad, educación y formación, seguros No hay derecho a deducción, así que la cuota autoliquidada se ingresa íntegra. Cambia el destinatario del pago, no el importe. | Sin ahorro | Ninguno |
| Recargo de equivalencia La inversión del sujeto pasivo te convierte en obligado a declarar cuotas que no puedes deducir, con presentaciones que antes no te correspondían. | Sin ahorro y más gestión | Ninguno |
| Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca Mismo efecto: obligación de autoliquidar sin posibilidad de deducir la cuota autorrepercutida. | Sin ahorro y más gestión | Ninguno |
Por qué el coste no baja cuando no hay deducción
Imagina una solución de 3.000 € contratada por una clínica cuya actividad principal está exenta de IVA. Con un proveedor peninsular pagaría 3.630 € y no podría deducir los 630 €: coste real del impuesto, 630 €.
Con un agente canario paga 3.000 € al proveedor, pero debe autoliquidar 630 € de IVA devengado que no puede deducir. Ingresa esos 630 € en su declaración. El coste total sigue siendo 3.630 €. Lo único que cambia es a quién se entrega el dinero y en qué momento.
Ninguna estructura de facturación convierte un impuesto no deducible en un impuesto gratuito. Si alguien te promete lo contrario, pide que te lo explique con las casillas del modelo en la mano.
Donde sí hay una ventaja medible
- Tesorería. No inmovilizas el importe del impuesto entre el pago de la factura y la presentación de la autoliquidación. En proyectos de 6.000 o 12.000 € de base, hablamos de 1.260 y 2.520 € que no salen de la cuenta.
- Previsibilidad del presupuesto. El importe que pagas coincide con la base subvencionable del acuerdo, lo que simplifica cuadrar el bono con el gasto.
- Menos sorpresas al final del proyecto. El IVA que el bono no cubre aparece en la conversación desde el principio, no en la última factura.
Cómo saber en qué fila estás
- Localiza tu régimen de IVA en el modelo 303 del último trimestre o pregúntalo a tu asesoría.
- Comprueba si aplicas prorrata y con qué porcentaje. Si aparece, no estás en deducción plena.
- Revisa si tu actividad está entre las exenciones del artículo 20 de la Ley del IVA: sanidad, educación, seguros y otras.
- Confirma tu domicilio fiscal. Si está en Canarias, este mecanismo no es el tuyo: ahí se aplica el IGIC.
Preguntas frecuentes
- Si soy autónomo en régimen general, ¿cuánto me ahorro exactamente?
- En términos de coste, cero: con un proveedor peninsular también recuperarías el IVA al deducirlo. Lo que te ahorras es adelantar el dinero y esperar al trimestre. Sobre una base de 3.000 €, dejas de inmovilizar 630 € durante semanas o meses.
- Estoy en recargo de equivalencia. ¿Me perjudica?
- Puede complicarte la gestión. Al ser destinatario de una operación con inversión del sujeto pasivo pasas a estar obligado a declarar e ingresar esa cuota, sin derecho a deducirla. Conviene que tu asesoría confirme qué modelo debes presentar antes de contratar.
- ¿Cómo sé cuál es mi porcentaje de prorrata?
- Lo calcula tu asesoría a partir de la proporción entre operaciones con derecho a deducción y el total de operaciones del año. No es un dato que puedas estimar a ojo, y determina si este camino te aporta algo.